Переезд с выгодой. Какие преимущества получают резиденты специальных административных районов

Содержание:

• Что такое САР
• Новый статус
• Для чего были созданы САР и как они помогают бизнесу
• Преимущества: преференции в обмен на инвестиции
• Как стать резидентом
• Условия и требования для переезда в САР
• Какие налоги платят резиденты САР
• Преимущества переезда в САР для российского и иностранного бизнеса
• Острова Русский и Октябрьский: в чём разница для резидента
• Главное по тексту

Переезд в Специальный административный район (САР) — это законная возможность для российских и международных компаний оптимизировать налоги и упростить администрирование. Сегодня в специальных административных районах — на острове Октябрьском в Калининградской области и острове Русском в Приморском крае — зарегистрированы 190 компаний из различных отраслей: энергетики, АПК, девелопмента, финансов, сферы услуг. В статье разбираем: преимущества резидентов САР, условия для переезда, какие шаги предпринять бизнесу, чтобы выгодно переехать.

Что такое САР

Специальный административный район (САР) — это территория, где действует особый правовой режим, благоприятный для бизнеса. Речь идёт о гибком налоговом и валютном регулировании для компаний, которые переходят из иностранной юрисдикции в российскую. В САР также доступна административная поддержка — от действия режима «одного окна» для инвестора до получения юридических и бухгалтерских услуг.

Зарегистрироваться в САР можно через управляющие компании. Это Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики и Корпорация развития Калининградской области.

Новый статус

Чтобы перерегистрироваться в специальный административный район, компания может выбрать один из трёх резидентских статусов. Они различаются по объёму предоставляемой в российские налоговые органы информации и льготам для бизнеса.

• Международная компания. Это любое иностранное юрлицо, которое зарегистрировалось в САР при смене юрисдикции. Например, в статусе международной компании с ограниченной ответственностью в САР на Октябрьском зарегистрированы структуры ГК «ЭФКО» — одного из крупнейших агропромышленных холдингов России.
• Международная холдинговая компания (МХК). Этот статус могут получить юрлица, созданные до марта 2022 года и отвечающие ряду дополнительных условий, включая то, что с даты их создания до даты регистрации как международных компаний должно пройти не менее трёх лет. Исходя из статистики регистраций, именно этот статус выбирает большая часть резидентов САР. Среди них — «Дамате», крупнейший в России производитель индейки; компания стала резидентом специального района в Калининградской области в конце 2022 года.
• Публичная международная холдинговая компания (МХК). Это эмитент ценных бумаг с листингом или на российских, или на зарубежных биржах (при условии соблюдения ряда дополнительных требований).

Для чего были созданы САР и как они помогают бизнесу 

САР в России созданы в 2018 году для привлечения бизнеса и инвестиций из-за рубежа, в том числе компаний с российскими корнями из иностранных юрисдикций.

Для получения преференций международным холдинговым компаниям необходимо инвестировать не менее 300 млн рублей в транспортную, энергетическую, инженерную инфраструктуры или в другие сферы жизни в регионе, где находится специальный административный район, а также соблюсти ряд иных требований. 

Преимущества: преференции в обмен на инвестиции

1. Статус валютного нерезидента.

Он гарантирует компании возможность избежать валютного контроля, хранить валюту на зарубежных банковских счетах, а также даёт право без ограничений перечислять рубли и другую валюту между своими счетами в банках за пределами страны и счетами в уполномоченных российских банках. Такой статус — важное преимущество для организации, работающей с иностранными инвесторами и контрагентами, так как помогает свободно осуществлять расчёты с ними.

2. Постоянные или временные налоговые льготы, например, для МХК:

• запрет на налоговые проверки предыдущих периодов;
• налог на прибыль по получаемым процентам, роялти и дивидендам — 5% вместо 20% (проценты, роялти) и 13% (дивиденды);
• ставка налога по получаемым дивидендам — 0% вместо 13% при условии владения долями в уставном капитале организации в размере не менее 15% и сроком не менее года или при условии владения депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 15% от общей суммы выплачиваемых дивидендов;
• налог от продажи акций или долей в компаниях — 0% вместо 20% при доле в капитале более 15%, сроке владения от одного года и при условии, что не более 50% активов прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
• для публичных МХК налог при выплате дивидендов физическим лицам — нерезидентам РФ и иностранным компаниям — 5% вместо 15%;
• налог при выплате дивидендов, роялти и процентов — 10% вместо 13% (дивиденды) и 20% (проценты и роялти), говорится в материалах госкорпораций, управляющих САР.

3. Перенесение бизнеса ближе к клиентам, партнёрам или акционерам.

Некоторые холдинги меняют место юрисдикции ради более удобной логистики и часового пояса, а также в целях оптимизации управления. Например, холдингам, чьи проекты и активы сконцентрированы в Сибири, на Дальнем Востоке или в странах АТР, редомициляция в Приморье позволяет улучшить доступ к ресурсам, сократить транзакционные издержки, повысить скорость и эффективность управления.

4. Приватность в вопросах раскрытия информации о лицах, участвующих в управлении.

Становясь резидентом САР, компания получает право ограничить доступ к сведениям, находящимся в ЕГРЮЛ о директоре и учредителе, что позволяет обезопасить её бизнес.

5. Применение иностранного права.

Для транснациональных компаний, редомицилирующихся в САР, возможность применять иностранное корпоративное право сохраняется до 2039 года. Это позволяет организациям обезопасить себя в международных спорах и сохранить прозрачность бизнеса не только для российских, но и для зарубежных инвесторов.

Преимущества резидента САР с точки зрения налогообложения

Источник: КРДВ

Как стать резидентом

По данным Минэкономразвития, стать резидентом САР может и зарубежная, и российская компания, кроме банков и других финансовых организаций. Она должна быть зарегистрирована не позднее 1 марта 2022 года в государстве — члене ФАТФ, МАНИВЭЛ или другой организации, противодействующей отмыванию денег. Процесс редомициляции может занимать как несколько лет, так и всего несколько месяцев. Например, у «ЭР-Телеком Холдинга» на смену юрисдикции ушло более полутора лет, а у «Дамате» — полгода, уточняют там. В конце прошлого года был принят закон, который продлил упрощённый порядок регистрации на 2023 год.

Для того чтобы поменять юрисдикцию и стать резидентом САР, компания должна сделать следующие шаги.

1. Выбрать место — остров Русский в Приморье или остров Октябрьский в Калининградской области. Делая выбор, бизнес ориентируется в основном на географическое положение своих активов.

2. Предоставить документы управляющей структуре САР.

Среди них должны быть:

• подтверждение государственной регистрации иностранного юрлица;
• копия устава иностранного юрлица, а также решение иностранного юрлица об изменении его личного закона и об утверждении устава международной компании; утверждённый устав международной компании;
• годовая консолидированная финансовая отчётность;
• информация о бенефициарах;
• подтверждение уплаты госпошлины;
• подтверждение того, что компания получила юридический адрес в месте редомициляции (гарантийное письмо собственника помещения, договор аренды и т. д.);
• при оформлении в качестве АО документы, которые требуются для регистрации выпуска акций;
• для публичных акционерных обществ — документация, которая подтверждает листинг акций.

3. Дать обязательства об инвестировании на территории России.

Резидент САР должен инвестировать в России не менее 50 млн рублей в течение года. Средства можно вложить в фонд, уставной капитал, в имущество российских юрлиц или осуществить капитальные вложения. Компании инвестируют, например, в строительство в регионе своей новой регистрации курортов, инновационных кластеров и другой недвижимости.

4. Направить заявку на заключение договора о деятельности в качестве участника САР.

Заключить такой договор необходимо в течение трёх месяцев после регистрации в САР.

5. После того как юрлицо получило статус международной компании, оно должно быть исключено из реестра иностранных юрлиц в течение двух лет, если больший срок не установлен законодательством государства или территории личного закона юрлица.

После прохождения редомициляции юрлицо получает новый регистрационный номер и исключается из реестра компаний прежней юрисдикции.

Условия и требования для переезда в САР

• Зарегистрировать компанию в соответствии с законом не позднее 1 марта 2022 года.
• Инвестировать на территории РФ 50 млн рублей в течение 1 года в форме вложения. Направить инвестиции можно в уставной капитал, фонд, вклад в имущество российских юридических лиц или капитальные вложения. Это может быть новое строительство, реконструкция предприятий, приобретение оборудования и т. п.
• До подачи заявки на получение статуса международной холдинговой компании (МХК) бизнес обязан предъявить регистрацию в стране, которая состоит в группе финансовой борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и (или) в Комитете экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег (МАНИВЭЛ).
• Согласно ст. 284.10 НК, компания должна инвестировать не менее 300 млн рублей в строительство или реконструкцию социально-культурного, транспортного, энергетического, жилищно-коммунального или инженерного объекта. Объект должен находиться на территории субъекта РФ, где находится МХК.
• Компанию нужно исключить из иностранного реестра юридических лиц в течение 2 лет с момента переезда в САР.
• Заявка подаётся в течение 3 месяцев с даты регистрации САР.

Компании, которые не могут получить статус МК в России

В соответствии с подп. 5 п. 8 ст. 5 ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" не могут получить статус МК:

• кредитные организации;
• некредитные финансовые организации;
• бюро кредитных историй;
• кредитные рейтинговые агентства;
• лица, занимающиеся анализом и оценкой рисков;
• операторы платёжных систем;
• операторы услуг платёжной инфраструктуры.

5 основных шагов для переезда в САР

Какие налоги платят резиденты САР

• Для международных холдинговых компаний действуют льготные ставки по налогам.
• Вместо 20% резиденты платят 5% от доходов в виде дивидендов, процентов и роялти. Льгота действует с 1 января 2023 года до 1 января 2036 года.
• Если компания является ФПД, а страна её нахождения не в чёрном списке Минфина РФ, налог составляет 10% при выплате дивидендов, процентов и роялти. Срок льготы с 1 января 2023 года до 1 января 2036 года.

Нулевая ставка налога на прибыль для международных компаний

• Компании не платят транспортный налог. Также не уплачивается налог на имущество в виде судов и воздушных судов. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов или Государственном реестре гражданских воздушных судов.
• Не взимается налог на доходы от эксплуатации судов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
• Международные компании не платят налог на имущество, расположенное за пределами России, которое используют в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых по соглашениям о разделе продукции, концессии, лицензионными соглашениями.

Льготы по страховым взносам для резидентов САР

• Льгота на страховые взносы действует до 2027 года включительно для социальных взносов членов экипажей судов.

Преимущества переезда в САР для российского и иностранного бизнеса

Преимущества для российских компаний:

• налоговые льготы;
• ограничение доступа к сведениям в ЕГРЮЛ для безопасности бизнеса;
• упрощение валютных операций;
• административная поддержка в реализации проектов;
• оптимизация логистики;
• улучшение доступа к ресурсам;
• сокращение транзакционных издержек.

Преимущества для иностранных компаний:

• меньшая налоговая нагрузка по сравнению с иностранной юрисдикцией;
• доступ к азиатским рынкам для дальневосточного САР;
• процедура редомициляции вместо релокации и новой регистрации бизнеса;
• сохранение конфиденциальности управления.

Острова Русский и Октябрьский: в чём разница для резидента

Остров Русский находится в 36 км от Владивостока. Благодаря своему географическому расположению вблизи от Китая, Северной Кореи и Японии остров обеспечивает резидентам САР удобный выход на азиатский рынок. Здесь хорошо развита транспортно-логистическая сеть. В регионе есть шесть портов и Международный аэропорт. По земле грузы можно перевозить через семь международных погранпереходов. Хорошо развита железнодорожная и автоинфраструктура.

Остров Октябрьский находится в Калининградской области, которая граничит со странами Евросоюза. Поэтому отлично подойдёт для бизнеса, нацеленного на европейский рынок. По площади Октябрьский намного меньше, чем остров Русский, но там есть культурно-образовательный кластер в виде филиала Большого театра и строящегося филиала Третьяковской галереи. Строительство этих объектов даёт возможности для бизнеса в сфере туризма и культуры. Также близость к европейским странам упрощает логистику для торговли с ними.

Частые вопросы (FAQ) по переезду в САР

Может ли малый бизнес переехать в САР?

Если бизнес соответствует требованиям для резидентов САР и выполнит необходимые условия.

Зарегистрировать компанию до 1 марта 2022 года.

• В штате должно быть не менее 15 сотрудников — резидентов РФ.
• Компания должна иметь офис в САР площадью не менее 50 м².
• Инвестировать в инфраструктуру САР не менее 300 млн рублей в течение 3 лет.

Какие виды деятельности подходят для САР

Все, которые не противоречат подп. 5 п. 8 ст. 5 ФЗ "О международных компаниях и международных фондах":

• холдинговая деятельность;
• судостроение и судоходство;
• инфраструктурные проекты;
• управление активами и инвестиционная деятельность;
• международные, общественно полезные и личные фонды.

Сложно ли вести отчётность в САР?

Отчётность должна вестись в соответствии с Российским законодательством, но важно также учитывать и международные требования. Для получения налоговых льгот необходимо соблюдать определённые условия, которые описаны в статье выше. Бизнес обязан инвестировать в инфраструктуру не менее 300 млн рублей в течение трёх лет после регистрации в САР. Эти операции нужно отразить в бухгалтерском учёте.