ВЭД
Ускоренное возмещение НДС и акцизов
На НДС и акцизы приходится значительная часть налоговых платежей. При определенных условиях их можно вернуть, но стандартная процедура занимает слишком много времени. Разбираемся, как ускорить возмещение НДС и акцизов.
Лишних денег не бывает
Возврат бюджетных платежей – это отличная возможность пополнить оборотные средства, не привлекая кредиты. Ст. 176 НК РФ разъясняет основания для возмещения НДС и порядок возмещения. Ст. 203 НК РФ посвящена возмещению акцизов.
Сами процедуры почти аналогичные, они давно и хорошо отработаны. Сначала нужно подать декларацию, в которой заявляется сумма к возмещению. Потом назначается камеральная проверка, которая проходит без участия компании. Она длится 2 месяца и может быть продлена еще на месяц, если у инспекторов возникли вопросы. И лишь при отсутствии нарушений инспекция в течение семи рабочих дней принимает решение о выплате, еще пять дней дается казначейству на перечисление средств из бюджета на счет налогоплательщика. Несложно посчитать, что сам процесс может растянуться более чем на 100 дней. Другими словами, деньги, которые могли бы работать на бизнес, на это время просто замораживаются.
2 месяца
длится камеральная проверка после подачи декларации с заявленной суммой возмещения
Быстрая альтернатива стандартной процедуре
Есть способы ускоренного возврата НДС и акцизов, которые описаны в ст. 176.1 НК РФ и ст. 203.1 НК РФ соответственно. Это так называемый заявительный порядок, который предполагает, что деньги из бюджета возвращаются на счет налогоплательщика до проведения камеральной проверки, и на это по закону отводится всего 12 дней. Если же в ходе проверки обнаружатся нарушения, у компании возникнет недоимка на сумму выплаченного ему возмещения. И ее придется погасить либо самому налогоплательщику, либо его поручителю.
Эта возможность появилась еще 10 лет назад, но до недавнего времени ею могли воспользоваться лишь крупные компании, у которых сумма уплаченных налогов за предшествующие три года составляла не менее 2-х миллиардов рублей. Пункт 2.1 ст. 176.1 НК РФ позволяет любым налогоплательщикам обращаться за ускоренным возмещением НДС при наличии банковской гарантии. Но ФНС разъяснила в своем письме порядок применения этой нормы лишь в июле 2017 года.
К банкам, которые могут выдавать гарантии при ускоренном возмещении НДС и акцизов, предъявляются особые требования. Сейчас в списке Минфина почти 250 таких кредитных организаций, однако наличие банка в списке еще не означает, что он такие гарантии выдает. Внедрение нового механизма возмещения НДС началось в крупнейших финансовых организаций страны, первым стал Сбербанк.
Как это работает
Сервис Сбербанка по возмещению НДС и акцизов работает уже больше полугода. Он реализован при прямом сотрудничестве с ФНС. Все существовавшие ранее в банке процессы взаимодействия с налоговиками были стандартизированы, и теперь клиенты Сбербанка могут оформить и подать все необходимые документы для возврата НДС и акцизов в электронном виде, не посещая налоговые органы. А получить банковскую гарантию на возврат НДС и акцизов можно в «Сбербанк Бизнес Онлайн». Все это позволяет получить решение о возврате налоговых платежей за 5-7 дней вместо стандартных 3 месяцев. По данным Сбербанка, с апреля 2019 по март 2020 было выдано банковских гарантий в пользу налоговых органов на сумму 103 млрд. рублей.
103 млрд ₽
сумма выданных банковских гарантий в пользу налоговых органов с апреля 2019 по март 2020
Хорошим примером того, как банк помогает бизнесу в ускоренном возмещении налогов, является авиакомпания Nordwind. В 2018 году, когда возникла потребность в оборотных деньгах, перевозчик воспользовался сервисом банковской гарантии Сбербанка при возврате НДС. «Экономия составляет до трех месяцев по времени возвращения этих денег в бюджет компании. Это существенно улучшает наши показатели по cash flow и текущей ликвидности», – рассказывает финансовый директор Nordwind Сергей Скупов.
Аналогичный механизм авиаперевозчик задействовал и при возврате топливных акцизов: в марте 2019-го компания при помощи сервиса Сбербанка вернула акциз за январь, а в апреле к ней пришли акцизы за октябрь и ноябрь, возврат которых был оформлен обычным порядком. Заявительный порядок возмещения НДС и акцизов хорош тем, что налогоплательщик вместе с банковской гарантией получает еще и экспертизу финансовой организации, в данном случае – крупнейшего банка страны. Это является дополнительным подтверждением того, что у компании есть основания для возмещения, сумма рассчитана правильно, и с документами тоже все в порядке.
Автор: Михаил Задорожный / BusinessFM