Налоговые изменения для бизнеса: 2026 год
В материале СберПро представлена подборка регуляторных изменений по ключевым направлениям: от новых алгоритмов исчисления НДС и налога на прибыль до порядка формирования региональных перечней имущества. Подборка дополняется по мере выхода новых нормативных актов и разъяснений регуляторов, чтобы помочь бизнесу эффективно планировать работу в условиях меняющегося законодательства.
Январь 2026: новые налоги для бизнеса
НДС: переход на ставку 22% и новые правила администрирования
С 1 января 2026 года применяется обновлённый порядок администрирования НДС. Базовая ставка увеличена до 22%, в связи с этим ФНС выпустила разъяснения по переходным операциям и отражению налога в отчётности. По товарам, работам и услугам, отгруженным до конца 2025 года, сохраняется прежняя ставка, даже если расчёты приходятся на 2026 год. По авансам, полученным до 1 января 2026 года, при отгрузке в 2026 году НДС начисляется по ставке 22%, при этом ранее исчисленный налог с аванса по ставке 20/120 принимается к вычету в полном объёме.
Порядок исчисления и декларирования НДС в переходный период ФНС уточняет отдельно. Налоговая база определяется по дате возникновения обязательства, а не по дате оплаты. В декларации по НДС операции с разными ставками должны быть отражены раздельно, необходимо корректно заполнить счёта-фактуры и книги продаж и покупок.
Усиливается аналитический контроль деклараций: ФНС будет проверять обоснованность применения пониженных ставок и сопоставлять данные, полученные от других контрагентов.
Подробнее о новой схеме расчёта НДС — в материале «Налоговые изменения 2026: адаптационные стратегии бизнеса».
По ставке 20%
облагаются товары, работы и услуги, предоставленные до 2025 года
Страховые взносы для ИТ-компаний
С 1 января меняется порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для аккредитованных ИТ-организаций: вместо единого льготного тарифа вводится регрессивная шкала. 15% в пределах установленной базы и 7,6% сверх неё.
Изменения закреплены в новой редакции НК РФ. Льгота работает, если компания есть в реестре Минцифры и соблюдает требования к структуре доходов.
С января 2026 года вступают в силу изменения первой части НК РФ, затрагивающие порядок налогового администрирования:
По ставке 15%
ИТ-компании платят страховые взносы в пределах установленной предельной базы
С 2026 года ФНС применяет новую методику анализа финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц: двухэтапную оценку с расширенным набором показателей и отраслевыми шаблонами. Результаты анализа формируются в виде выписки из специализированного сервиса, а срок рассмотрения заявлений на корректировку составляет 5 рабочих дней.
Налог на имущество организаций: новый порядок формирования документации
С 1 января 2026 года уточнён порядок формирования региональных перечней объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Регионы обязаны публиковать перечни таких объектов не позднее 1 марта. Новые объекты, выявленные в течение года, по общему правилу включают в перечень со следующего налогового периода.
В список объектов, по которым налог исчисляется по кадастровой стоимости, дополнительно вошли единые недвижимые комплексы и ряд объектов коммерческого и бытового назначения (включая торговые центры и объекты бытового обслуживания).
ФНС разъяснила требования к заполнению декларации по налогу на имущество организаций. С 1 января 2026 года (при сдаче декларации за 2025 год) на титульном листе нужно указывать код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения. Если в регионе нет нормативов отчислений в местные бюджеты, можно выбрать код любой территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости.
Туристический налог
С 1 января 2026 года вступил в силу следующий этап регулирования туристического налога. Предельный уровень налоговой нагрузки на 2026 год — не выше 2% от стоимости услуги размещения, но при минимальном размере налога не менее 100 рублей за сутки проживания.
Уточнён порядок исчисления налога: сумма туристического налога определяется на дату полного расчёта с гостем, независимо от фактического периода проживания.
Налогоплательщики, имеющие несколько средств размещения в пределах одного муниципального образования, по-прежнему могут выбрать один налоговый орган для представления декларации.
Земельный налог
С 1 января 2026 года для расчёта земельного налога применяется обновлённая кадастровая стоимость участков, если результаты государственной кадастровой оценки были утверждены в 2025 году и внесены в ЕГРН.
Кадастровая оценка проводится циклично: в большинстве регионов — раз в четыре года (в городах федерального значения — раз в два года). В 2026 году в ряде субъектов завершается очередной пересмотр кадастровой стоимости земельных участков, а в 2027 году — зданий и сооружений.
Изменения в декларации по налогу на прибыль
С 2026 года декларация по налогу на прибыль сдаётся по обновлённой форме: убран ряд строк в приложениях, скорректированы страницы штрихкодов. ФНС рекомендует применять её уже при заполнении декларации за январь 2026 года.
Временное правило переноса убытков прошлых лет продлено до 31 декабря 2030 года. Уменьшать налоговую базу по прибыли можно не более чем на 50% текущей базы (это положение зафиксировано в составе пакета поправок, действующих в 2026 году).
Расширение перечня высокотехнологичного оборудования
С января 2026 года в обновлённый перечень включены новые виды техники и машин, в том числе (но не ограничиваясь):
При расчёте налога на прибыль расходы на такое оборудование можно учитывать в двойном размере при соблюдении условий, установленных НК РФ для применения повышающего коэффициента расходов по налогу на прибыль.
Расширение надзора за контролируемыми сделками
С 1 января 2026 года сделки с контрагентами из юрисдикций, где ставка налога на прибыль составляет 15% или менее, могут признаваться контролируемыми, в том числе если они заключены до 1 января 2026 года и исполняются после этой даты.
Не выше 2%
от стоимости размещения — предельная ставка турналога в 2026 году
Февраль
Обновлённые коды бюджетной классификации (КБК)
С 26 февраля 2026 года вступают в силу обновлённые коды бюджетной классификации (КБК) на 2026 год и плановый период 2027–2028 годов. Установлены актуальные КБК для всех основных налогов и взносов, включая НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и страховые взносы, а также новые КБК для обеспечительных платежей при ввозе товаров на территорию РФ.
Новые коды бюджетной классификации будут применяться при исполнении бюджетов в 2026 году и в плановом периоде 2027–2028 годов.
Порядок учёта крупнейших налогоплательщиков
С 26 февраля 2026 года действует обновлённый порядок постановки на учёт крупнейших налогоплательщиков. Он осуществляется уполномоченной межрегиональной инспекцией ФНС, которая присваивает КПП и направляет выписку о постановке на учёт в течение 5 дней со дня внесения сведений в государственные реестры. Аналогичный порядок применяется при передаче полномочий между инспекциями и при утрате статуса крупнейшего налогоплательщика.
Формы и порядок налоговой отчетности
В новом отчётном периоде изменяются:
Март
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
С 1 марта 2026 года уточняется порядок исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду. Изменения коснулись размещения искусственных грунтов, полученных при переработке твёрдых коммунальных отходов и признанных отходами.
Платёж рассчитывается исходя из объёма или массы отходов и уплачивается по месту нахождения объекта размещения отходов. Отчётным периодом признаётся календарный год.
Кроме того, не позднее 10 марта 2026 года необходимо представить декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год по обновлённой форме. В декларацию добавлены разделы для расчёта платы за размещение вскрышных и вмещающих горных пород, а также побочных продуктов животноводства.
Коды налоговых льгот по имущественным налогам
С 21 марта 2026 года действуют новые перечни кодов налоговых льгот по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций.
ФНС добавила новые коды льгот и уточнила порядок заполнения заявлений на их получение. В формах заявлений теперь используют сведения из единого документа о постановке на учёт в налоговом органе.
Формы и порядок налоговой отчётности
В марте 2026 года при сдаче налоговой отчётности нужно использовать обновлённые формы:
Апрель
Обновление администрирования и раскрытия налоговых данных
С 1 апреля 2026 года ФНС меняет сроки публикации отдельных сведений о расчётах налогоплательщиков с бюджетом.
ФНС будет публиковать данные о налоговых платежах компаний за прошлый год и их распределении не 1 октября, а уже с 1 апреля. Информация о задолженности по налогам, сборам и страховым взносам станет публиковаться ежемесячно 25-го числа, а не поквартально.
Формы и порядок налоговой отчётности
С 1 апреля 2026 года вступают в силу обновления форм налоговой отчётности и первичных документов, а также корректируются сроки сдачи.
Новые и обновлённые формы:
Изменения в первичных документах по НДС:
С 1 апреля применяются обновлённые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, они используются при формировании декларации по НДС за I квартал 2026 года.
Все сроки сдачи отчётности — в календаре бухгалтера на Сбер Про
Сроки сдачи отчётности:
Сдача ключевой налоговой отчётности переносится на 27 апреля 2026 года, поскольку 25 апреля — выходной день.
Первая отчётность по туристическому налогу
В апреле 2026 года налогоплательщики впервые отчитываются по туристическому налогу за первый квартал.
С 24 апреля применяется обновлённая форма декларации, сама декларация подаётся по месту нахождения средства размещения.
Подтверждение основного вида деятельности для взносов
С 2026 года для большинства компаний отменена обязанность ежегодно подтверждать основной вид деятельности. Тариф страховых взносов на травматизм теперь определяется автоматически по данным ЕГРЮЛ.
Подавать документы по-прежнему нужно только в отдельных случаях — например, для обособленных подразделений, если они зарегистрированы как страхователи. В этих ситуациях сохраняется срок представления — до 15 апреля.
Май
Эксперимент по отсрочке уплаты НДС при импорте
С 1 мая 2026 года по 30 июня 2027 года действует эксперимент по переносу уплаты НДС при ввозе товаров. Он означает, что компании могут не перечислять налог на таможне сразу: обязанность по уплате переносится на более поздний срок и исполняется в рамках налогового администрирования, а не в момент ввоза.
Отсрочка предоставляется на срок до 3 месяцев с момента выпуска товаров для внутреннего потребления и не предусматривает начисления процентов.
Отсрочкой могут воспользоваться:
Важно: есть дополнительные условия для участия — например, отсутствие устойчивых задолженностей по таможенным платежам, пошлинам, пени, штрафам, а также участие в таможенном мониторинге или иных специальных режимах.
Отсрочка применяется при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. Для её получения компания должна применять общий режим налогообложения и подать электронное заявление в таможенные органы.
Списание безнадёжной налоговой задолженности
С 1 мая 2026 года расширяется перечень видов задолженности, которую налоговые органы могут списывать как безнадёжную. Теперь списанию подлежат также долги по региональным и местным налогам, если они признаны безнадёжными на основании соответствующих нормативных актов субъектов РФ. Изменения применяются при ведении единого налогового счёта.
С этой же даты применяется обновлённая форма решения о признании задолженности безнадёжной к взысканию и её списании.
Обновление формы расчёта по страховым взносам (РСВ)
С 6 мая 2026 года расчёт по страховым взносам нужно сдавать только по обновлённой форме. Она применяется при сдаче расчёта за отчётные периоды 2026 года, включая отчётность за I квартал.
Июнь
Предварительный контроль импорта из ЕАЭС
С 1 июня начинает действовать система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) при автомобильном ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии.
Импортёры должны заранее сформировать электронный документ о предстоящей поставке товаров и по общему правилу внести обеспечительный платёж в размере НДС и акцизов по поставке. После ввоза товара этот платёж учитывается при уплате косвенных налогов.
Крупнейшие налогоплательщики и компании, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, освобождены от обеспечительного платежа, однако также должны заранее передавать сведения о поставке.
Обновление декларации по НДПИ
С 13 июня начинает применяться обновлённая форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Изменения касаются в том числе расчёта налога при добыче природного газа и газового конденсата.