Финансы
Налоговая реформа 2025. Что изменилось для бизнеса
В 2025 году в России вступили в силу изменения в фискальном законодательстве. Реформы затронули специальные режимы, подоходное обложение граждан и корпоративную налоговую политику. Одновременно скорректированы механизмы предоставления налоговых преференций и компенсационных выплат.
Что это значит для бизнеса?
О других изменениях и подробностях — в полной версии материала.
Содержание статьи
С начала 2025 года в РФ заработали обновлённые положения фискального законодательства. Реформы касаются трёх основных направлений: специальные режимы (включая УСН), налоги на доходы физических лиц и корпоративную налоговую политику. Параллельно были скорректированы механизмы предоставления налоговых преференций и компенсационных выплат.
В проекте бюджета на 2026 и плановые 2027-2028 годы Минфин предложил поправки в Налоговый кодекс, которые затронут НДС. О том, что изменится в фискальной системе, читайте в материале на Сбер Про.
Рассказываем о главных реформах в налоговой системе и их влиянии на бизнес.
Дифференцированный НДФЛ
Обновлённая шкала ставок НДФЛ
С этого года в России появилась прогрессивная шкала ставок налога на доходы граждан. Если до этого действовали две ставки (13 и 15%), то сейчас их стало пять. Максимальная ставка составляет 22%.
Новая структура ставок:
Данная реформа не коснётся работников Крайнего Севера и некоторых других категорий, имеющих преференции.
Последствия:
Повышение налога на прибыль организаций
Базовая ставка налога на прибыль компаний увеличена с 20% до 25%. Эта реформа затронет всех юридических лиц, за исключением льготных категорий — прежде всего организаций в сфере ИТ и резидентов ОЭЗ. Так, если доля доходов ИТ-компании от продажи программного обеспечения (ПО) составляет не менее 90%, ставка будет равняться 5%. Кроме того, у них есть возможность применять вычет на зарплаты ИТ-специалистов в размере 1,5% от ФОТ (фонд оплаты труда).
25%
ставка налога на прибыль организаций в 2025 году
Инвестиционный налоговый вычет для юридических лиц
Региональный и федеральный
Региональный инвестиционный налоговый вычет (РИВН) — это льгота, которая не привязана к конкретным отраслям. Условия и порядок её предоставления определяют субъекты РФ. Например, регион может дать вычет за строительство завода, даже если он не входит в федеральный перечень приоритетов. Для РИВН важнее объём инвестиций (обычно от 100 млн рублей) и создание рабочих мест, а не отраслевая принадлежность.
Ранее РИВН имел ограниченный срок действия — до декабря 2027 года. С 2025 года его действие становится бессрочным, что предоставляет инвесторам большую уверенность и стимулирует долгосрочные вложения в региональные проекты.
Кроме того, с 2025 года в российской налоговой системе введён новый механизм поддержки инвестиций — федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). Этот инструмент позволяет компаниям сокращать налоговую нагрузку, направляя средства на развитие производственных мощностей и внедрение инноваций.
Суть ФИНВ заключается в снижении налога на прибыль в центральный бюджет страны за счёт частичного возмещения затрат:
Вычет не может превышать 50% от совокупности этих затрат.
Вычет расширен для приоритетных отраслей, таких как:
Применять можно только один из этих вычетов. Если проект относится к ИТ, биотехнологиям или другим федеральным приоритетам, то для него больше подходит ФИВН. Если же он реализуется в конкретном регионе и вне стратегических отраслей, то стоит выбрать РИВН.
Особенности инвестиционных налоговых вычетов в 2025 году
Повышающий коэффициент с 1,5 до 2 для расходов на НИОКР
С 2025 года в налоговом законодательстве России произошли важные изменения, касающиеся учёта расходов на научные разработки. Теперь предприятия могут применять повышенный коэффициент 2 к затратам на НИОКР при расчёте налога на прибыль (ранее использовался коэффициент 1,5).
Данная мера позволяет организациям:
Нововведение особенно выгодно для организаций, которые:
Важно отметить, что право на применение повышенного коэффициента сохраняется даже в случае, если научные исследования не привели к ожидаемому результату. Это делает налоговые условия для инновационной деятельности более комфортными и предсказуемыми.
Распространяется на НИОКР по приоритетным направлениям:
Изменения в работе организаций на УСН
Введение НДС для растущего бизнеса на УСН
С 2025 года для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения введено правило: если их годовая выручка превышает 60 млн рублей, они обязаны перечислять НДС в бюджет. Это изменение касается только тех, кто выйдет за установленный лимит дохода. Компании и предприниматели, оставшиеся в рамках прежних пределов, не платят этот налог.
Это означает:
Увеличение пороговых значений для УСН
Также реформа предусматривает повышение лимитов для работы на УСН (суммы ежегодно индексируются). Это даёт возможность большему числу организаций оставаться в этом режиме, не переходя на общую систему налогообложения (ОСНО).
Льготы для МСП
С этого года для малых и средних компаний из обрабатывающей промышленности вводятся особые условия по страховым взносам. Организации МСП теперь могут платить взносы по ставке 7,6% вместо стандартных 15%, если соблюдено важное условие: не менее 70% доходов должно поступать от производственной деятельности.
Для самых небольших предприятий (с численностью до 15 человек) предусмотрена дополнительная преференция — ставка страховых взносов снижена до 5%. Это должно помочь микробизнесу в производственном секторе оптимизировать свои расходы.
Расширение возможностей перехода с НПД
ИП, утратившие право на налог на профессиональный доход (НПД), теперь могут перейти не только на УСН или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог — специальный режим для агропредприятий), но и выбрать:
Это изменение позволяет снизить нагрузку для микробизнеса, который не вписывается в рамки НПД из-за роста доходов.
Региональная льгота для малых технологических компаний
С этого года в стране появилась региональная льгота по налогу на прибыль для малых технологических предприятий (МТК). Её цель — уменьшить налоги для инновационного бизнеса и стимулировать развитие высокотехнологичных отраслей в регионах.
Как работает льгота?
Таким образом, при применении этой льготы компании платят от 3 до 8% вместо 20%. Льгота предоставляется на 5 лет с момента регистрации компании или с даты включения в реестр технологических предприятий.
Условие: компания должна заниматься бизнесом в приоритетных направлениях, установленных регионом, например ИТ, биотехнологии, робототехника.
Запрещено применять льготу, если компания:
Имущественные налоги
Налог на имущество организаций
Российское правительство в 2025 году вводит дополнительные льготы по налогу на имущество организаций. Это поддержит инвестиции, модернизирует производство и разовьёт социально значимые отрасли. Компании получат более низкие ставки, больше категорий смогут претендовать на льготы, условия станут проще.
Для компаний, вкладывающих в модернизацию основных средств, ставка налога на имущество снижена с 2,2 до 0,5% — касается объектов, введённых в эксплуатацию в 2025 году. Ещё региональные власти могут устанавливать нулевую ставку для производств, внедряющих «зелёные» технологии.
Также для применения льгот теперь не требуется подавать отдельные заявления — достаточно указать код льготы в налоговой декларации. Данные автоматически проверяются через межведомственные реестры (недвижимости, МСП, ИТ-компаний).
Земельный налог
Изменения стимулируют эффективное использование земельных ресурсов, поддерживают сельское хозяйство и развивают регионы. Новшества касаются ставок, льгот и условий налогообложения.
Для объектов капитального строительства с кадастровой стоимостью, превышающей 300 млн рублей, максимальная ставка налога выросла с 2 до 2,5%. Для торговых и офисных центров к кадастровой стоимости применяется повышающий коэффициент 1,3. Для земель под жилую и коммерческую застройку, не освоенных в течение 3 лет, ставка повышается до 1,5% кадастровой стоимости (ранее — 0,3—1,5% в зависимости от региона).
Для земель сельскохозяйственного назначения у предприятий с долей доходов от сельхоздеятельности не менее 80% ставка снижена до 0,1% (ранее — 0,3%). Кроме того, введены отдельные льготы для Дальнего Востока — касаются земель под промышленное и инфраструктурное развитие. Для них ставка снижена с 1,5% до 0,5%.
Также появились льготы для «зелёных» проектов: введена нулевая ставка для земель, используемых под солнечные и ветровые электростанции, заповедники и экопарки, органическое сельское хозяйство. Для получения льготы необходимо наличие сертификата Минприроды.
Туристический налог
В России введён туристический налог (поправки к Налоговому кодексу начали действовать с 1 января 2025 года), который заменяет курортный сбор. Налог ориентирован на формирование дополнительных источников финансирования туристической инфраструктуры и развития регионов. Затронет организации, оказывающие услуги размещения, — гостиницы, хостелы, санатории, апартаменты.
Максимальная ставка туристического налога в 2025 году составляет 1% от дохода, но с последующим постепенным повышением до 3% к 2030 году (ежегодно на 0,5%).
1% дохода
максимальная ставка туристического налога в 2025 году
Заключение
Налоговая реформа 2025 года меняет условия для предприятий и предполагает льготы и возможности для оптимизации налоговой нагрузки. Особенно это касается компаний из ИТ-отрасли. Успех адаптации бизнеса любого уровня зависит от своевременного аудита, пересмотра финансовых моделей и нового подхода к финансовой стратегии.