Интересное
НДС в глобальном контексте: как устроены налоги в России и других странах
Содержание:
Материал актуализирован 05.12.2025 с учётом изменений в налоговом законодательстве, вступающих в силу с 2026 года
Налоги не константа, а живой инструмент, который государства по всему миру используют для настройки экономики. Их ставки и правила меняются в ответ на глобальные вызовы, цели развития страны и необходимость финансировать крупные проекты. В России, как и в других странах, налоговая система проходит через очередной этап эволюции. Разбираемся, как и почему менялся НДС в нашей стране, как он устроен у наших ключевых торговых партнёров и какие стратегические выводы бизнесу стоит сделать на фоне изменений.
НДС в России: ретроспектива
Ставка НДС в России никогда не была статичной и всегда отражала состояние экономики. Впервые налог ввели в 1992 году в рамках глобальной налоговой реформы, и НДС стал инновационным элементом российской фискальной системы.
НДС — налог на добавленную стоимость. Косвенный федеральный налог, который исчисляется продавцом товара или услуги при реализации покупателю, то есть НДС в конечном итоге платит потребитель, а не производитель или продавец.
Крупные изменения в налоговой политике, связанные с НДС, начались ещё в начале 2025 года. Об этом читайте в материале на Сбер Про.
Первая налоговая ставка НДС в России — 28% без дифференциации по отраслям. Уже в 1993 году она уменьшилась до 20% и появилась льготная ставка 10% для продовольственных и детских товаров. Это сделало систему налогообложения гибкой, дало простор для инвестиций и развития бизнеса, повысило собираемость налога.
28%
первая налоговая ставка НДС в России
В 2004 году, в период экономического роста, ставку опустили до 18% для стимулирования бизнес-активности. Разговоры о снижении ставки НДС до минимально возможного процента и полной его отмене шли на высшем уровне вплоть до 2017 года.
К текущему значению в 20% вернулись в 2019 году для финансирования национальных проектов.
При этом при повышении стандартного НДС льготная ставка налога 10% осталась, что помогло сдержать инфляцию. По данным Минфина, в 2019 году все налоговые сборы составили 32,64% ВВП, из них 6,45% пришлись на НДС.
Как менялась ставка НДС в России
Мировой опыт: как устроен НДС в других странах
НДС, по разным оценкам, действует в 137—170 странах. В разных государствах различный подход к формированию правил его уплаты. В среднем по миру ставки НДС варьируются от 15 до 25% и почти везде применяется дифференциация: для социально значимых товаров ставка ниже.
Пример стандартных налоговых ставок НДС в некоторых странах на сентябрь 2025 года
Экономисты исследованиями подтверждают, что налоговые системы, где применяются НДС, содействуют экономическому росту стран, увеличивают сумму сбережений и инвестиций. НДС — наименее вредный для экономического роста налог, поскольку менее подвержен циклам экономического роста и спада по сравнению с налогом на прибыль или подоходными.
Зачем государства меняют налоговые ставки
Изменение налогов — стандартный инструмент экономической политики. Например, Индия в рамках реформы GST 2.0 (Good andserviсetax 2.0) снизила налоги на товары первой необходимости для поддержки населения, но повысила до 28—40% на предметы роскоши и ископаемое топливо. Налог на уголь был увеличен в Индии до 18%. Так власти стимулируют технологии «зелёной энергетики» и отказ от ископаемого топлива.
По наблюдениям МВФ, начиная с 1975 года ставки НДС имеют стойкую тенденцию к увеличению. Снижение налогов — это редкое явление для некоторых переходных экономик или способ решения стратегических задач. Пик роста ставок НДС в мире пришёлся на период 2008—2015 года, когда нужно было решать последствия глобального экономического кризиса. Так, в странах ОЭСР НДС вырос в среднем на 1,5 п. п.
Стратегия по увеличению НДС выбрана большинством стран, поскольку этот налог оказывает значительное влияние на прибыль, но при этом не мешает экономическому росту. Однако за счёт балансировки ставок НДС можно решить не только проблемы доходной части бюджета, но и дать стимул к глобальным изменениям в инвестиционной активности бизнеса в тех или иных сферах.
Налоговая «донастройка» — 2026: что изменят в России
С 1 января 2026 года вступают в силу поправки к Налоговому кодексу РФ (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ), согласно которым стандартная ставка НДС вырастет на 2 п. п. до 22%, а также пройдёт ряд изменений в налогообложении упрощённой системы налогообложения. Налоговые изменения 2026 года сфокусированы на нескольких целях: на сокращении дефицита бюджета и борьбе с практиками ухода от налогов, в частности с дроблением бизнеса.
В первую очередь изменения затронут компании, которые работают на основной системе налогообложения, а также плательщиков УСН, чей доход превышает 20 млн рублей.
Что не меняется с 1 января 2026 года в налогообложении бизнеса
Льготные ставки НДС останутся без изменений.
Ставки НДС для ОСНО (основной системы налогообложения)
Что меняется с 1 января 2026 года в налогообложении
Стандартный НДС вырастет на 2 п. п с 20 до 22%.
Для малого бизнеса, который только начал применять НДС вводится послабление — санкции за нарушения в сфере применения налога применятьяс не будут.
Изменения в фискальной политике требует от бизнеса новых финансовых стратегий, а также донастройки существующих процессов в бухгалтерском учёте. Вместе с этим может потребоваться аудит существующих финансовых потоков и процессов, что покажет точки роста для предприятия и неэффективные механизмы.
2. Постепенное снижение порога для уплаты НДС для предприятий на УСН
Начиная с 2026 года начнётся последовательное снижение порога дохода для уплаты НДС на упрощённой системе налогообложения.
Налоговая ставка для плательщиков УСН не изменилась и по-прежнему будет зависеть от суммы доходов: 5% или 7%. Но компаниям, которые применяют УСН и ориентированы на B2B-сектор, можно выбрать стандартную ставку, чтобы применять вычет и тем самым сокращать фискальную нагрузку.
Ставки НДС для плательщиков УСН
По подсчётам ФНС, доля плательщиков НДС в сфере МСП увеличится с текущих 3,6% до 15%.
3. Уменьшение лимита дохода, при котором ИП имеет право на применение ПСН
Постепенно снижается порог применения патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
В Центробанке отмечают, что рост НДС — краткосрочный проинфляционный фактор, и ЦБ учёл эти риски в своей монетарной политике. В долгосрочной перспективе, когда бюджет придёт к балансу, это окажет дезинфляционное влияние и должно оживить экономику.
Стратегическая адаптация: как бизнесу работать в новых условиях
Успешный бизнес не борется с изменениями, а встраивает их в свою финансовую модель. Подготовка к налоговым изменениям включает несколько шагов:
Изменение налоговой системы — это постоянный процесс, характерный для любой развивающейся экономики. В краткосрочной перспективе это вызов для бизнеса, но в долгосрочной — мера, направленная на обеспечение стабильности, что положительно сказывается на деловом климате.
Главное по тексту
Налог на добавленную стоимость применяют, по разным оценкам, 130—170 стран. Это стратегический налог. Он формирует основную доходную часть бюджета и служит инструментом для решения различных задач: от оживления инвестиционного климата до оздоровления кризисной экономики. В последние годы в ответ на глобальные вызовы правительства по всему миру «донастраивают» фискальные системы. Россия не исключение: с 1 января 2026 года внесены поправки в НК РФ, включая повышение основной ставки НДС до 22%.