Поддержать рост. Госрегулирование российской экономики в 2024 году и меры на 2025 год

Меры, принятые правительством в 2024 году, были направлены на создание в экономике условий для устойчивого развития. Рассказываем о главных изменениях уходящего года и инициативах, которые вступают в силу в 2025-м.

Экономика России в 2024 году — главные решения  

Ключевая ставка

ЦБ повысил ставку рефинансирования до максимального с 2013 года уровня — 21%. В Банке России отметили, что повышение связано с ростом цен и инфляционными ожиданиями в экономике России 2024.  

«В течение 2024 года последовательно усиливался контроль со стороны государства над бизнесом с точки зрения прозрачности и контроля налогообложения. Сами налоги и сборы в целом росли быстрее, чем ВВП. Очевидно, в следующем году эта ситуация сохранится», — комментирует генеральный директор компании «Infoline-Аналитика» Михаил Бурмистров.

Налоги

• Налог на сверхприбыль введён с 1 января этого года. Его ставка — 10% от сверхприбыли, превышающей 1 млрд рублей, полученной за два последних года. Оплачивается разово. 
• В 2024 году начала действовать новая ставка НДС для определённой продукции, например для ряда детских товаров (велосипедов, манежей, пелёнок, удерживающих устройств и других). Кроме того, нулевой НДС ввели для заведений общепита, соответствующих ряду требований (доход не более 2 млрд рублей, 70% от него — за услуги общепита). От НДС освободили и девелоперов, работающих по договору доверительного управления (ДДУ), и упростили правила применения нулевого НДС для экспортёров. 
• С 2024 года вступил в силу закон об НДФЛ для дистанционных работников, сотрудничающих с компанией, которая зарегистрирована в России (российская или подразделение иностранной); установлена ставка в 13%. Налог в размере 15% действует для тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. 

Проверки бизнеса

• Мораторий на плановые проверки продлили до 2030-го. На внеплановые тоже есть ограничения, они действуют до конца 2024-го. В частности, контролирующие органы должны согласовывать свои визиты с прокуратурой и иметь для этого закреплённые в законодательстве основания — например, на предприятии зафиксирована опасность для жизни или здоровья людей. 
• Отменён мораторий на антимонопольные проверки ИТ-компаний, но эта инициатива коснулась небольшого их числа, прежде всего крупных маркетплейсов и платформ-агрегаторов (отмечает «Интерфакс»). 
• Стартовал эксперимент по госконтролю за  производством некоторых видов стройматериалов и кабельно-проводниковой продукции, так как применение некачественных или контрафактных товаров создаёт высокие риски для жизни и здоровья граждан. Он будет идти два года, а потом в правительстве примут решение о целесообразности такого контроля. 

Меры поддержки

• Аккредитация ИТ-компаний

Была введена осенью 2022 года, а в 2023-м правительство расширило категории предприятий, которые могут попасть в реестр Минцифры. В этом году порядок регистрации упростили. Например, отменили условие о 30%-ном доходе от ИТ-деятельности для организаций, которые появились менее трёх лет назад. Напомним, что аккредитованные компании имеют льготы по налогам и освобождены от ряда проверок.   

• Льготное кредитование

Льготное кредитование для системообразующих предприятий запустили ещё в 2020 году и оно неоднократно расширялось. Например, в 2022 году были выделены дополнительные субсидии на займы компаниям из АПК. В 2024-м на поддержку этой отрасли направлено ещё около 560 млрд рублей, в том числе на кредиты по ставке в 5%. В 2023 году запустили финансирование производителей приоритетной промышленной продукции, а в нынешнем этот механизм был возобновлён.  

• Беспошлинный ввоз технологического оборудования и сырья

Введён весной 2022 года для 47 направлений деятельности. В январе текущего года беспошлинный ввоз электроники и оборудования продлили до конца года (пишет Cnews). 

• Субсидии бизнесу на трудоустройство безработных и молодёжи

Программа появилась в 2022 году и постоянно продлевалась. С 2024 года категории работодателей, имеющих право на такое финансирование, расширили, например включили предпринимателей-инвалидов. Форма расчёта осталась прежней — 3 МРОТ, однако для трудоустроенных инвалидов её увеличили в два раза. 

• Обнуление ставки НДС для гостиниц

Меру ввели два года назад в рамках нацпроекта по туризму. Она действует до июля 2027-го. Помимо этого, в 2024 году на субсидирование льготной ставки для проектов по строительству отелей и модульных гостиниц выделено 18 млрд рублей. 

В каких мерах поддержки заинтересован бизнес

ВЭД

• Параллельный импорт легализовали в марте 2022 года, затем он был продлён как на 2024-й, так и на 2025 год. Однако перечень товаров будут постепенно сокращать (пишет РИА Новости). Этой осенью Минпромторг уже исключил около 200 позиций (данные ТАСС). В первую очередь это касается продукции, которая уже хорошо представлена на внутреннем рынке российскими брендами. 
• В октябре порог продажи валютной выручки экспортёрами снизили в два раза (до 25%), другие условия остались прежними. Напомним, что осенью 2023 года экспортёров обязали зачислять на счета в отечественных банках не менее 80% валютной выручки и продавать не менее 90% этой суммы (писал ТАСС). При этом реализовать требуется не менее 50% суммы от каждого внешнеторгового контракта. 
• Компании из ЕАЭС с июля обязаны платить НДС за продажи физлицам на российском онлайн-рынке. Если сделка проходит через маркетплейс, то он выступает в качестве налогового агента и становится плательщиком. 
• В марте принят закон, позволяющий применять ЦФА (цифровые финансовые активы) и УЦП (утилитарные цифровые права) в сделках по ВЭД (писали «Ведомости»). Таким образом, внешнеторговые расчёты можно проводить вне банковских систем, что востребовано при текущих ограничениях в экспорте и импорте. ЦБ выступает в роли регулятора таких сделок: может запрашивать информацию об эмитентах, определять отдельные условия проведения операций или запрещать их. 
• В этом году меняли правила расчёта по внешнеторговым контрактам. В частности, увеличен порог для упрощённого контроля (можно не предоставлять документы в банк) с 600 000 рублей до 1 млн рублей. Кроме того, расчёты по контрактам, превышающим 3 млн рублей (для импорта) и 10 млн рублей (для экспорта), теперь можно проводить в любом уполномоченном банке или банке-нерезиденте. Раньше это можно было делать только через ту финансовую организацию, в которой контракт был поставлен на учёт.  
• Также российскому бизнесу больше не нужно отправлять в банк документы о передвижении товаров по ЕАЭС, они доступны онлайн на платформе Федеральной таможенной службы РФ (ФТС).  

Лицензирование и сертификация

• Летом упростили лицензирование: документы можно подать полностью онлайн через «Госуслуги». Часть решений принимается автоматизировано, поэтому сроки обработки заявлений сокращены. Кроме того, в электронном виде можно запросить информацию о лицензии и подать заявление на внесение изменений в реестр лицензий.  
• В Минпромторге определили категории товаров, качество которых нельзя подтвердить по упрощённой схеме. К прежнему списку (пиротехнике, стройматериалам, кабелям и другой продукции) добавили шины для грузовиков, автобусов и троллейбусов.
• Новые категории внесены и в систему обязательной маркировки: одежда и текстильная продукция, велосипеды, некоторые виды напитков, корма для животных и ветпрепараты. По ряду товаров маркировку запустили в экспериментальном режиме. 

Какие законодательные изменения вступят в силу в 2025 году 

• С 1 января субсидии производителям будут давать по единым правилам, вся процедура будет проходить онлайн на платформе «Электронный бюджет». 
• Ставку налога на прибыль в следующем году поднимут с 20 до 25%, для ИТ-компаний — с 0 до 5%. Новая система будет действовать до 2031 года. Для недропользователей будет применяться ставка в 20%. Кроме того, можно будет зачитывать ряд расходов с повышенным коэффициентом (в 2 раза). Это касается расходов на отечественное ПО и высокотехнологичное оборудование. 

• До 2,5% вырастет имущественный налог, если объект недвижимости стоит более 300 млн рублей. Аналогично до 1,5% увеличится налог на земельные участки. 
• Изменится инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль: к региональному вычету добавится ещё и федеральный. Его нельзя будет применить иностранным компаниям, производителям подакцизных товаров (алкоголя, табака, сахаросодержащих напитков) и некоторым другим категориям бизнеса. Доступен он будет для тех предприятий, которые платят налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке в 8% и несут расходы на основные средства и нематериальные активы.  
• Вместо курортного сбора будет туристический налог по ставке не более 1% от налогооблагаемой базы (стоимость услуги за временное проживание без налога и НДС). Сумму налога будут включать в стоимость проживания и прописывать в чеке отдельно. Ставку установят муниципалитеты. 
• С 11 января изменят условия валютного контроля по сделкам с цифровыми правами: контракты необходимо ставить на учёт только в уполномоченных банках. 
• Введут новые группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: консервы (из мяса, грибов, ягод и фруктов и плодоовощной продукции) и несколько категорий из лёгкой промышленности (например, детская одежда, нижнее бельё, головные уборы и купальники). По некоторым группам товаров (бакалея, стройматериалы, бытовая химия, косметика, игрушки) закончится эксперимент, по итогам которого примут решение о включении в систему.   

• Чтобы быть в курсе важных трендов и мнений ведущих экспертов, следите за нами в телеграм-канале. О развитии навыков управления, личностном росте пишем в «Дзене». Про технологии и развитие в IT — в блоге на VC.