Средства для ускорения. Какие меры государственной поддержки бизнеса действуют в 2024 году

Правительство России для ускоренного развития промышленности, разработки и внедрения инноваций применяет меры государственной поддержки бизнеса. Поддержка со стороны государства компаниям особенно важна на фоне стремительного перестраивания торговых каналов, скачков курсов валют и увеличения ключевой ставки ЦБ РФ.

В зависимости от масштабов компании и профиля её деятельности наборы мер могут различаться.

Рассмотрим основные меры господдержки компаний, действующие в России в 2024 году, — общие и отраслевые.

Общие меры поддержки

К общим мерам государственной поддержки бизнеса относятся инструменты, которые распространяются на все регионы и доступны компаниям из разных отраслей. Это налоговые льготы, гранты, льготные кредиты, субсидии, компенсация затрат при перевозке продукции на экспорт и другие инструменты.

Рассмотрим их подробнее. 

Налоговые льготы

• Возмещение НДС в ускоренном режиме. Без необходимости предоставления банковской гарантии. Этим механизмом могут пользоваться компании на общей системе налогообложения. Сумма к возмещению должна быть не больше, чем уплаченные в предыдущем году налоги и страховые взносы. Для возмещения уплаченного налога на добавленную стоимость, нужно сдать декларацию и подать заявление.
• Снижение налогооблагаемой базы. С начала 2023 года компании не обязаны включать в налоговые декларации информацию об объектах, налоговая база по которым определена как кадастровая стоимость. Если в предыдущем налоговом периоде у организаций было только такое имущество, то декларацию можно не подавать.
• Налоговые вычеты. Участники федеральных соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) могут снизить сумму налога на имущество и землю и авансовых платежей, используя налоговые вычеты по отдельным видам расходов. Речь идёт о приобретении, создании или модернизации объектов.
• Нулевая ставка по налогу на доход. До конца 2024 года регионы могут устанавливать ставку 0% по налогу по упрощённой системе налогообложения (УСН). Список льготных видов деятельности определяется властями регионов.

Субсидии и гранты

Ряд программ господдержки бизнеса связан с субсидированием части понесённых бизнесом затрат. Так государство стимулирует социально значимые процессы.

• Субсидия при размещении акций и облигаций на бирже. Её могут получить малые и средние компании. Она компенсирует до 1,5 млн рублей затрат на выпуск ценных бумаг и до 70% расходов на купонные выплаты. Заявку можно подать до 1 октября 2024 года. 
• Субсидия на трудоустройство молодёжи. На эту меру господдержки могут претендовать организации, которые берут на работу сотрудников моложе 30 лет, а именно выпускников учебных заведений без опыта работы, сирот, инвалидов и ещё граждан из некоторых категорий.
• Грант для социального бизнеса. В 2024 году социальные предприятия могут получить до 500 000 рублей, а в арктических регионах — до 1 млн рублей на аренду помещения, приобретение сырья, оборудования, софта, а также на лизинг. Социальным предприятие считается, если не меньше половины его сотрудников относятся к социально уязвимым категориям населения.

Отраслевые меры государственной поддержки бизнеса 

Господдержка ИТ-компаний

• Кредит по льготной ставке 3%. Он доступен ИТ-компаниям из реестра Минцифры для проектов по разработке ПО и программных комплексов, сервисов и платформ также на основе российских цифровых технологий. 
• Кредит по ставке до 5%. Компании, которые не входят в «цифровой» реестр, могут их получить на проведение цифровой трансформации. Сумма предоставляемых средств на реализацию одного проекта варьируется от 5 млн до 5 млрд рублей, на создание нескольких проектов — от 500 млн до 10 млрд рублей.
• Нулевой налог на прибыль. Такой уровень ставки налога действует до конца 2024 года. ИТ-компания вправе применять льготу по налогу с начала года, даже если была аккредитована не в первом отчётном периоде. Важное условие: 70% доходов должно поступать именно от ИТ-деятельности.
• Пониженные страховые взносы за работников. Тариф составляет 7,6%, из которых 6% идёт в Пенсионный фонд, 1,5% — в Фонд социального страхования, 0,1% — в Фонд общего медицинского страхования. На пониженную ставку компания может рассчитывать с того месяца, в котором получила аккредитацию.
• Меньше проверок. До конца 2024 года налоговая служба приостановила выездные проверки ИТ-компаний, в том числе повторные. Мера распространяется на организации из реестра Минцифры.

Господдержка гостиничного бизнеса и туризма в 2024 году

• Льготные кредиты для строительства гостиниц и модульных средств размещения. Это основной вид господдержки гостиничного бизнеса. В 2024 году на субсидирование процентной ставки по таким займам правительство выделило 18 млрд рублей из госбюджета — поровну на крупные отели и модульные гостиницы. 
• Нулевая ставка НДС. Она распространяется на владельцев гостиниц и иных средств размещения, а именно на услуги по предоставлению мест для временного проживания. Ставка в 0% действует до 30 июня 2027 года. 

Господдержка агропромышленного комплекса (АПК)

На господдержку АПК в 2024 году правительство направило около 560 млрд рублей. Меры государственной поддержки сельского хозяйства представляют собой гибкий набор инструментов.

• Льготные кредиты по ставке до 5%. Среди приоритетных направлений поддержки — селекция и генетика, животноводство и переработка, производство хлеба и муки, садоводство, приобретение сельхозтехники.
• Льготный лизинг. Мера распространяется на приобретение сельхозтехники и оборудования для всех видов сельскохозяйственных работ. Авансовый платёж по такому механизму государственной поддержки сельского хозяйства может быть от 0%, удорожание — от 3%, срок договора лизинга — до 8 лет.
• Единая субсидия. Она объединила действовавшие с 2020 года компенсирующую и стимулирующую субсидии. На федеральном уровне она распространяется на поддержку аграрных работ, семеноводства и племенного дела, агрострахования и фермерства. Ещё три направления для оказания местным предприятиям поддержки регион может выбрать сам. Это субсидирование оленеводства, овцеводства, производства ягод и ряда других направлений сельского хозяйства. 
• Субсидии на мелиорацию. Они также распространяются на известкование кислых почв и другие культуртехнические мероприятия на землях, вовлекаемых в сельскохозяйственный оборот. Средства предоставляются в размере 50% от затрат, но не более предельного размера стоимости работ на 1 гектар площади, установленного Минсельхозом России.
• Государственная поддержка сельскохозяйственного страхования. Она представляет собой субсидии затрат на оплату страхового взноса сельхозпроизводителям до 60% суммы. Малым хозяйствам возмещается 70%, дальневосточникам — 80% от взноса. 

• Промоподдержка для экспортёров. Российский экспортный центр создаёт демонстрационные павильоны отечественных продуктов питания в разных странах. Экспоненты получают бесплатный доступ к инфраструктуре павильонов, помощь в продвижении и поиске покупателей.

Меры господдержки предприятий промышленности

• Промышленная ипотека. Компания может воспользоваться этой мерой господдержки для приобретения, строительства, модернизации или капитального ремонта производственного объекта. Максимальный размер кредита достигает 500 млн рублей, а срок кредитования — 7 лет. Стоимость ипотеки зависит от ключевой ставки Банка России. Если она превышает 10%, то к изначальной ставке 5% (или 3% для технологических компаний) прибавляется разница между 10%-ным порогом и размером ключевой ставки. Например, при ключевой ставке 16% проценты по промышленной ипотеке составят 11% и 9% соответственно. 
• Специальный инвестиционный контракт (СПИК). Это господдержка промпредприятий в рамках соглашения между инвестором и государством. Распространяется на проекты по созданию или модернизации мощностей, разработку и внедрение технологий в серийном производстве. СПИК даёт право на налоговые льготы, преференции при аренде земельных участков и ряде других случаев. Контракты заключаются на срок до 15 лет, а если инвестиции превышают 50 млрд рублей, то на 20 лет.
• Поддержка производителей в рамках промышленных кластеров. Резидентам доступны кредиты по ставке не более 30% ключевой ставки Центробанка плюс 3 процентных пункта, с софинансированием не менее 20% стоимости инвестпроекта. Условие — производимая продукция должна входить в перечень приоритетной. Предприятия могут получить компенсацию до 50% затрат на покупку стартовых партий промпродукции, её максимальный размер — 150 млн рублей. Действует упрощённое налоговое и таможенное администрирование. Кроме того, участники СПИК 1.0 могут рассчитывать на пониженные тарифы страховых взносов. 

• Субсидирование по кредитам и договорам лизинга на приобретение судов. Действует до конца 2025 года и распространяется на покупку отечественных речных и морских судов. В частности, судоходные компании могут получить компенсацию до 75% понесённых затрат на уплату процентов по лизинговому договору.
• Компенсация до 80% затрат на создание судового оборудования. Средства выделяются на разработку и организацию серийного выпуска, модернизацию производств оборудования для судов. Вместе с этим судоремонтников освободили от уплаты НДС. Для получения льготы предприятие до конца 2024 года должно на семь лет заключить инвестиционное соглашение с Минпромторгом и Минфином.
• Компенсацию расходов на транспортировку для экспортёров. Российские промышленные предприятия могут рассчитывать на покрытие до 80% затрат на транспортировку продукции до конечного покупателя. Претендовать на государственную поддержку экспорта могут предприятия промышленной, химической, сельскохозяйственной, текстильной и ряда других отраслей.

• Чтобы быть в курсе важных трендов и мнений ведущих экспертов, следите за нами в телеграм-канале. О развитии навыков управления, личностном росте пишем в «Дзене». Про технологии и развитие в IT — в блоге на VC.